K čemu jsou sociální slevy na dani a jak je získat

Pokud využíváte služeb soukromých klinik, chodíte do bazénu nebo berete své děti do placených sportovních klubů, můžete mít nárok na slevy na sociální dani. Řekneme vám, jak získat zpět část utracených peněz, kam jít a kolik dostanete zpět v roce 2024.

Co je to sociální daňový odpočet

Sociální srážka je vrácení části zaplacené daně, kterou zaměstnavatel srazil zaměstnanci ze mzdy. Tato kategorie srážek vám umožňuje částečně kompenzovat společensky významné výdaje: školné, léčení, návštěvy sportovních klubů nebo rekreaci na táboře, charitu, dobrovolné pojištění a příspěvky na penzijní připojištění, které jste měli za poslední tři roky.

Odpočet náleží těm občanům, kteří oficiálně pracují a odvádějí daň z příjmu do státní pokladny ve výši 13 nebo 15 % ze svého platu. Máte nárok na odpočet? Ano, pokud:

oficiálně zaměstnaný
dostáváte „bílý“ plat,
daňový rezident Ruské federace – pobyt v Rusku minimálně 183 dní v roce.

Odpočet je povolen za poslední 3 roky. Pokud jste například v letech 2021–2023 využívali placené lékařské služby, můžete v roce 2024 podat žádost, přiložit dokumenty a vrátit část peněz vynaložených na léčbu. Jde hlavně o to, že po dobu, za kterou chcete srážku vrátit, jste byli oficiálně zaměstnáni a pobírali mzdu.

Na jaké výdaje můžete získat sociální slevu?

Úplný seznam výdajů, na které můžete získat slevu na sociální dani, je uveden v čl. 219 daňového řádu Ruské federace. Odpočet můžete získat nejen v případech, kdy poplatník sám využíval placené služby, ale také v případě, že zaplatil za vzdělání, zacházení s blízkými příbuznými: manžel, děti, rodiče, bratři, sestry.

Zdravotní služby a dobrovolné zdravotní pojištění

Tato kategorie výdajů zahrnuje:
příjem placených lékařských služeb,
nákup léků předepsaných lékařem,
pojistné na VHI politiku.

Hlavní podmínkou pro získání odpočtu je, že ošetření musí probíhat v ruském zdravotnickém zařízení, které má licenci k poskytování příslušných služeb. Co se týče nákupu léků, musí existovat předpis od lékaře, vypsaný na zvláštním formuláři. Pojišťovna, která vydala politiku VHI, musí mít licenci od Centrální banky Ruské federace. Úplný seznam licencovaných pojišťoven je uveden v registru na webových stránkách státního regulátora.

výcvik

Odpočet školného znamená, že poplatník si může kompenzovat část nákladů na získání placeného vzdělání. Může se jednat například o studium na vysoké škole (prezenční, kombinovaná, večerní či jiná), studium v ​​autoškole, nákup online kurzů nebo hodin v hudební škole.

Je také povoleno vrátit část peněz vynaložených na školení příbuzných: děti (oddělení), manželé, bratři, sestry. V tomto případě však platí zvláštní podmínky: školení musí být pouze na plný úvazek, příbuznému nesmí být více než 24 let. Výjimkou je manžel/manželka žadatele; Pravidla pro manžele začala platit v roce 2024 a v roce 2025 bude možné předkládat doklady finančnímu úřadu a kompenzovat část vynaložených výdajů.

Dobročinnost

Pokud poplatník v průběhu roku převedl peníze na účty obecně prospěšných nebo sociálně zaměřených neziskových organizací, pak mu stát může část zaplacené daně z příjmu fyzických osob vrátit. Hlavní věc je, že peníze budou převedeny přímo na účet charitativní organizace (nikoli do fondu zřízeného organizací nebo na účet fyzické osoby zastupující organizaci). Maximální výše srážky na charitu nesmí přesáhnout 25 % částky obdržené během roku příjmu jednotlivce.

Fitness a sport

Tento typ odpočtu se objevil v roce 2022. Platí pro výdaje spojené s úhradou sportovních oddílů, všech druhů tělovýchovy a zdravotních služeb. To zahrnuje návštěvu bazénu, posilovny, tábor a mnoho dalšího. Pokud oddíl nenavštěvujete vy sami, ale vaše dítě, můžete také získat odpočet. Je důležité, aby organizace poskytující služby měla hlavní kód OKVED, který potvrzuje právo pracovat v této oblasti. Kromě toho musí být služby zahrnuty do seznamu schváleného vládou Ruské federace.

Dobrovolné pojištění

Pokud jste uzavřeli smlouvu o dobrovolném životním pojištění na dobu 5 a více let, máte také právo na odpočet. Dohodu lze uzavřít nejen ve svůj prospěch, ale také ve prospěch blízkých příbuzných: dětí, rodičů, manželů.

Nezávislé posouzení kvalifikace

Stává se, že zaměstnanec musí absolvovat zkoušku k potvrzení své kvalifikace. Pokud je tento postup dokončen na vlastní náklady, lze část vynaložených peněz vrátit pomocí sociálního odvodu. Nezáleží na tom, jaká specialita je uvedena v sešitu. Hlavní věc je, že osvědčení o kvalifikaci vydává organizace, která má licenci k poskytování takových služeb.

Placení penzijních příspěvků

Hovoříme o příspěvcích placených do nestátních penzijních fondů. Odpočet je povolen i v případě, že služba není vydána samotnému poplatníkovi, ale jeho příbuznému.

Částka odpočtu

Maximální výše výdajů, ze kterých je povoleno vrátit daňový odpočet, je 150 tisíc rublů (u výdajů vzniklých před rokem 2024 – 120 tisíc rublů). To znamená, že daňový poplatník může obdržet 19,5 tisíc rublů (nebo 15,6 tisíc rublů, pokud obdržel placené služby do roku 2024). Pro určité kategorie výdajů platí jiná pravidla.

Maximální odečitatelná částka za lékařské výkony tedy závisí na tom, o jakém typu ošetření mluvíme – běžné nebo drahé. Musíte požádat kliniku o potvrzení o zaplacení služeb. Dokument uvádí servisní kód. Používá se k určení, jaký typ léčby je, běžná nebo drahá: 01 je kód pro běžnou léčbu, 02 je drahá. Maximální částka odpočtu za běžnou léčbu v roce 2024 je 19,5 tisíc rublů (13 % ze 150 tisíc rublů). Neexistuje žádný limit pro odpočty za drahou léčbu. Občan má právo na 13 % skutečně vynaložených výdajů.

Srážky školného se rovněž počítají podle zvláštních pravidel. Když občan platí za své vzdělání nebo za vzdělání manžela, bratra, sestry, limit na částku, ze které lze vrátit daň z příjmu fyzických osob, je 150 tisíc rublů. Ukazuje se, že výše odpočtu je 19,5 tisíc rublů (13 % ze 150 tisíc rublů).

Pro děti platí samostatný platební systém. Zde je maximální výše výdajů 110 tisíc rublů na každé dítě (50 tisíc rublů na výdaje do roku 2024). A to se nezapočítává do celkové částky 120 nebo 150 tisíc. Částka je uvedena pro oba rodiče. To znamená, že matka nebo otec mohou vrátit 14,3 tisíc rublů (13 % ze 110 tisíc rublů).

150 tisíc rublů je limit, který se bere pro výpočet výdajů od roku 2024. Pokud byly placené služby přijaty dříve, pak maximální částka pro stanovení odpočtu je 120 tisíc rublů. Do roku 2024 platila i další omezení vzdělávání dětí – 50 tisíc rublů za každé dítě.

Vezměte prosím na vědomí: 150 tisíc rublů je obecný limit pro všechny výše uvedené kategorie výdajů, s některými výjimkami. Celkově bude daňový poplatník moci vrátit maximálně 19,5 tisíc rublů ročně, s výjimkou nákladů na nákladnou léčbu a platby za vzdělávání dětí – jsou posuzovány samostatně.

Pomoc při vrácení daně z příjmu fyzických osob od VTB

Co jsou sociální daňové odpočty?

Pokud jste utratili peníze za léčbu, trénink nebo si koupili členství v posilovně, pak můžete vrátit až 13 % výdajů formou daňového odpočtu. V tomto článku vám řekneme, co jsou sociální odpočty a jak je můžete získat.

Co jsou sociální daňové odpočty?

Daňový odpočet umožňuje vrátit část prostředků, které jste zaplatili (nebo za vás zaplatil např. zaměstnavatel nebo banka) jako daně do státního rozpočtu. Proto odpočet nemohou využít například občané, kteří nemají oficiální zaměstnání, pokud nemají jiné příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob. Sociální daňové odpočty – jedná se o samostatný typ daňových odpočtů, které mohou obdržet daňoví rezidenti Ruska, pokud jim vznikly společensky významné výdaje pro stát.

Pro odkaz: Daňový rezident je občan, včetně cizího státu, který v posledních 183 měsících pobýval v Rusku alespoň 12 kalendářních dnů.

Co jsou sociální daňové odpočty?

Sociální daňový odpočet můžete obdržet, pokud máte během roku následující typy výdajů:

• Získávání lékařských služeb a nákup léků;
• Platba školného;
• Platba za sportovní aktivity;
• Výdaje na nestátní důchodové zabezpečení (NPO) a dobrovolné důchodové pojištění (VPE) a životní pojištění (VIA);
• Náklady na financovanou část důchodu;
• Dary na charitu;
• Platba za nezávislé posouzení kvalifikace.

Sociální odpočet na zdravotní služby a nákup léků

Můžete získat daňový odpočet, pokud jste za sebe, manžela, své rodiče, děti nebo svěřence zaplatili lékařské služby? Více podrobností v pod. 3, odstavec 1 článku 219 daňového řádu Ruské federace, nakoupili léky předepsané lékařem nebo nezávisle zaplatili za politiku VHI pro sebe nebo příbuzné.

Více o tomto typu odpočtu si můžete přečíst v našem článku Jak získat daňový odpočet na léčbu a nákup léků?

Sociální sleva na školné

Tento odpočet lze získat, pokud jste si zaplatili vlastní vzdělání nebo vzdělávání svých dětí ve školkách, školách, vyšších odborných školách, univerzitách a dalších vzdělávacích institucích, jakož i různé kurzy, včetně těch online. Hlavní podmínkou je, aby organizace měla licenci ke vzdělávací činnosti nebo jiné potvrzení o odborné činnosti v oblasti vzdělávání, pokud je organizace zahraniční. Výuku v autoškole si tedy můžete zaplatit i v případě, že má oprávnění.

Více o tomto typu odpočtu si můžete přečíst v našem článku „Jak získat daňový odpočet na vzdělání?“

Sociální odpočet na sport a fitness

Od roku 2022 bylo možné uplatnit daňový odpočet, pokud jste si zaplatili členství v posilovně nebo jen za sport. Klíčovým rysem je přijímání tělovýchovných a zdravotních služeb od jedné z organizací nebo od jednotlivých podnikatelů ze seznamu ruského ministerstva sportu.

Více o tomto typu odpočtu si můžete přečíst v našem článku „Jak získat daňový odpočet na sport?“

Sociální odpočet nákladů na pojištění a důchod

Pro ty, kteří chtějí zvýšit velikost svého budoucího důchodu, existují různé způsoby, jak toho dosáhnout. Zejména otevření a doplnění zvláštního účtu v nestátním penzijním fondu nebo uzavření smlouvy o dobrovolném důchodovém pojištění nebo dobrovolném životním pojištění. Až 13 % těchto výdajů lze vrátit jako slevu na sociální dani.

Sociální srážka za příspěvky do financované části důchodu

Občané, kteří pracovali v letech 2002 až 2014, mají financovanou část svého pracovního důchodu. Zaměstnavatelé pak neodváděli příspěvky na souhrnný účet Penzijního (nyní sociálního) fondu, ale na individuální účet každého zaměstnance mohl být doplňován příspěvky i z podnětu samotného zaměstnance. Nyní jsou tyto prostředky zmrazeny, dokud není osobě přidělen důchod, ale lze je také převést do nestátního penzijního fondu, který je může investovat a zvyšovat. U výdajů na příspěvky do financované části pracovního důchodu náleží rovněž daňový odpočet ve výši 13 % z těchto výdajů.

Sociální odpočet na charitativní výdaje

Můžete získat daňový odpočet, pokud jste přispěli charitativním, náboženským, sociálně orientovaným a některým dalším neziskovým organizacím? Úplný seznam organizací je uveden v podsekci. 1) bod 1 čl. 219 daňového řádu Ruské federace pro organizace.

Pro získání odpočtu stačí poskytnout platební doklady potvrzující převod finančních prostředků konkrétní organizaci. Pokud však organizace dar odmítla a vrátila jej občanovi, pak bude muset být odpočet vrácen finančnímu úřadu.

Sociální odpočet za nezávislé posouzení kvalifikace

Od 1. ledna 2017 může každý Rus složit speciální odbornou zkoušku a potvrdit svou kvalifikaci v jakékoli specializaci z rejstříku profesních standardů, a to i bez specializovaného vzdělání. To umožňuje například rozšířit své možnosti zaměstnání nebo kariérního postupu. Nezávislé posouzení kvalifikace (IQA) je možné absolvovat na náklady zaměstnavatele nebo je hradit samostatně. Ve druhém případě získává občan nárok na sociální slevu na dani a možnost vrátit až 13 % vynaložených prostředků.

Kolik můžete získat slevy na sociální dani?

Pro roky 2021, 2022 a 2023 let, nemůže součet všech sociálních odvodů dohromady za rok přesáhnout 15,6 tisíc rublů, za předpokladu, že výše výdajů nebyla nižší než 120 tisíc rublů.

Výdaji počínaje 2024 roku, částka, kterou lze získat pomocí sociálních srážek, nemůže překročit 19,5 tisíc rublů, pokud jste utratili alespoň 150 tisíc rublů.

V této částce nejsou zahrnuty následující typy srážek a počítají se samostatně:

• Srážka za drahou léčbu – nemá žádná omezení a činí 13 % všech nákladů na nákladnou léčbu. Například Olya utratila 200 tisíc rublů na IVF, může vrátit 26 tisíc rublů (13% z 200 tisíc rublů) jako daňový odpočet;
• Odpočet na charitativní výdaje – jeho maximální výše je 25 % příjmů za rok. Například Nikolaj dostává měsíční plat 50 tisíc rublů (to znamená 600 tisíc rublů ročně). Maximální odpočet na charitu pro něj bude letos 150 tisíc rublů (25 % ročního příjmu), to znamená, že lze vrátit 19,5 tisíc rublů zaplacené daně. Limit charitativního odpočtu může být v některých regionech vyšší;
• Odpočet na vzdělávání dětí – maximální částka odpočtu je 6,5 tisíc rublů ročně (pro roky 2021, 2022 a 2023), za předpokladu, že náklady na školení dosáhly alespoň 50 tisíc rublů ročně. Odpočet se počítá samostatně pro každé dítě, to znamená, že pokud jste utratili 50 tisíc rublů na vzdělání dvou dětí, můžete získat 13 tisíc rublů jako odpočet. Od roku 2024 můžete získat maximálně 14,3 tisíc rublů za každé dítě, pokud utratíte 110 tisíc rublů.

Jak souvisí výše sociálních srážek s ročním příjmem?

Je důležité si uvědomit, že příjem daňové slevy je právě vrácením již zaplacené daně z příjmu fyzických osob. Pokud jste tedy například během roku pracovali jen pár měsíců a váš příjem činil 100 tisíc rublů, pak bylo finančnímu úřadu odečteno 13 tisíc rublů jako daň z příjmu. Za ošetření, školení a další výdaje lze tedy vrátit pouze 13 tisíc rublů, i když výdaje za letošní rok byly výrazně vyšší. Zůstatek sociálních srážek a výdajů se zároveň nepřevádí do následujících let.

Jaké dokumenty jsou potřebné pro příjem sociálních daňových odpočtů?

Při žádosti o jakýkoli odpočet budete potřebovat:

• daňové přiznání 3-NDFL (nebo vyplnění online formuláře v Osobním účtu poplatníka);
• výkaz zisku a ztrátya částky občanských daní (pokud obdržíte odpočet prostřednictvím Federální daňové služby a zaměstnavatel dosud neposkytl informace o příjmu);
• platební doklady, potvrzující výdaje, které vám dávají nárok na odpočet daně (pokladní doklady, účtenky atd.);
• žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob (není nutné, pokud odpočet podáváte elektronicky).

Sada dalších dokladů závisí na typu odpočtu.

Při platbě za lékařské služby – potvrzení lékařské organizace pro finanční úřady s uvedením kódu služby: běžné ošetření (kód – 01) nebo nákladné ošetření (kód – 02). Nejsou potřeba ani potvrzení o platbě, protože výše výdajů je uvedena v tomto certifikátu.

Na výdaje na nákup léků – předpis od lékaře nebo informace ze zdravotnické dokumentace? O předepisování léků se zřizuje seznam zdravotnické dokumentace.

Náklady na úhradu vlastního školení – smlouva o poskytování vzdělávacích služeb.

Výdaje na úhradu vzdělávání dětí, oddělení, bratři a sestry – dohoda o vzdělávacích službách, potvrzení o vztahu nebo opatrovnictví (např. rodný list dětí nebo rozhodnutí soudu o zřízení opatrovnictví) a potvrzení vzdělávací instituce o prezenční formě studia.

Podle sportovních výdajů – dohoda s organizacemi uvedenými na seznamu schváleném ruským ministerstvem sportu.

Na náklady na pojištění a důchod – smlouvu s pojišťovnou nebo nestátním penzijním fondem, jakož i prohlášení těchto organizací o výši vašich příspěvků za rok podle smlouvy.

Na charitativní výdaje – není třeba předkládat další dokumenty, stačí platební dokumentace s údaji o organizaci.

Podle výdajů za NOC – dohoda o složení kvalifikačního posouzení a zkoušky.

Jak získat slevy na sociální dani?

Většinu sociálních daňových odpočtů lze získat dvěma způsoby:

Způsob 1. Prostřednictvím zaměstnavatele

Odpočet od zaměstnavatele můžete získat ve stejném roce, ve kterém výdaje vznikly. K tomu musíte podat žádost a doklady na finanční úřad. Federální daňová služba vaši žádost posoudí do měsíce a zašle vám a zaměstnavateli oznámení o nároku na odpočet. Poté můžete podat žádost na svém pracovišti a pobírat další mzdu bez srážení daní až do vyčerpání částky odpočtu.

Způsob 2. Prostřednictvím finančního úřadu

Na konci kalendářního roku můžete vyplnit daňové přiznání 3-NDFL a předložit finančnímu úřadu potřebné doklady. Do tří měsíců Federální daňová služba provede kontrolu a do dalších 15 dnů převede částku odpočtu na zadané údaje. Balíček dokumentů lze předat osobně úřadu Federální daňové služby v místě vašeho bydliště nebo MFC nebo online prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka.

Zaměstnavatel však nemůže poskytovat slevy na výdaje na dobročinné účely a na nezávislé posouzení kvalifikace. Takové odpočty lze získat až druhým způsobem prostřednictvím finančního úřadu na konci roku.

Rovněž zaměstnavatelé, kteří uplatňují zvláštní daňový režim – Automatizovaný zjednodušený daňový systém – nemohou poskytovat slevy na dani. V tomto případě je zaměstnancům k dispozici pouze druhý způsob.

Přečtěte si náš článek o tom, jak uplatnit daňový odpočet online.

Kdy můžete získat slevy na sociální dani?

Nárok na jakýkoli odpočet sociální daně je platný po dobu 3 let. Tzn., že pokud jste v roce 2020 například utratili peníze na léčbu a vzdělávání, pak si můžete uplatnit slevu na dani ve stejném roce prostřednictvím svého zaměstnavatele nebo další tři roky (2021, 2022 a 2023) na finančním úřadě do podání přiznání 3 -NDFL.