Od roku 2024 bude povinná jednorázová daň. Zde je to, co o tom potřebujete vědět

Jednotný daňový účet a jednotná platba daně v roce 2024: vše, co je známo o inovacích

Od roku 2023 musí jednotliví podnikatelé a organizace platit daně v jedné platbě daně na zvláštní účet. Nejedná se o nový daňový systém, ale pouze o jiný způsob výpočtu. Prozradíme vám, jak vše nyní funguje a jaká úskalí to má.

• Autor: Larisa Bodrová
• Střih: Varvara Ermilova

1. Stručně to hlavní:
2. Co je to jednorázová platba daně?
3. Podrobnosti EPP
4. Co je to jedna daňová faktura?
5. Vše o zůstatku Unified Tax Service
6. Jak se rozdělují peníze ze speciálního účtu
7. Oznámení o výši daně
8. Přechodné období
9. Nové a staré termíny pro placení daní a podávání hlášení
10. Změny v pravidlech kontroly oznámení
11. Změny v časovém rozlišení pokut
12. Jak vrátit peníze ze speciálního účtu

Stručně to hlavní:

Odborníci Evotor pomohli přijít na to

1. Jednotná platba daně je nový způsob placení daní a poplatků. EPP pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele je povinné od roku 2023. Neexistuje žádný podnik, který by z toho byl osvobozen. Existují pouze platby, které pod něj nespadají.
2. Formou ETP je potřeba zaplatit téměř všechny daně, zálohy na ně, poplatky, pojistné, penále, úroky a pokuty. Existují ale platby, které v něm nejsou zahrnuty. EPP se například nevztahuje na úrazové příspěvky, které platí měsíčně naprosto všichni zaměstnavatelé.
3. Peníze převedené ve formě ENP jdou do ETS. Odtud jsou zvláštním způsobem rozdělovány finančními úřady.
4. Inspektorát musí být informován o tom, kolik daní a příspěvků společnost nashromáždila. K tomu je třeba kromě daňového přiznání podat i speciální oznámení. A v některých případech – žádosti o příkaz k vyrovnání přeplatku.
5. V roce 2023 platí přechodná ustanovení – je povoleno platit daně a příspěvky podle starých pravidel, tedy jednotlivými platebními výměry, jako dosud. Pokud však podáte oznámení k jedné dani alespoň jednou, nelze již použít starou platební metodu, a to pro všechny platby.
6. Byla stanovena jednotná lhůta pro odevzdání tiskopisů hlášení – 25. den, a také jednotný termín pro placení daní – 28. den. To ale neplatí pro všechny povinné platby. A to ani na všechny platby zahrnuté v EPP. 01. října se objevil další termín pro dobrovolné podání mezitímního oznámení o dani z příjmů fyzických osob — 12. Lhůty doporučujeme zkontrolovat v daňovém řádu.
7. Pokud na speciálním účtu po zaplacení daní zbydou peníze, lze je vrátit. Vrácení peněz se provádí na požádání do deseti pracovních dnů.

Nyní se na to podíváme podrobněji.

Co je to jednorázová platba daně?

Jednotná platba daně (STP) je zvláštní postup pro převod plateb. Říká se tomu single, protože všechny peníze by měly být převedeny pomocí stejných detailů. Nyní již nemusíte vyplňovat několik platebních příkazů pro různé daně a příspěvky: většinu z nich lze převést jako celkovou částku vyplněním jediného platebního příkazu.

Předpokládá se, že jedna platba by měla zjednodušit obchodní vyrovnání s rozpočtem. I když společnosti plně nepochopily nový řád, vyvstává mnoho otázek a problémů. Časem se vše vyjasní a byznys se bude moci přizpůsobit změnám.

Jednotná platba se vztahuje na:

• téměř všechny daně a poplatky, s výjimkou některých;
• zálohové platby na ně;
• pojistné, s výjimkou příspěvků pro zaměstnance při úrazech;
• penále, úroky a pokuty.

Od 1. ledna 2023 byla zavedena jednotná platba daně pro všechny a všude. Organizace a jednotliví podnikatelé nemají právo volby. Pokud je platba zahrnuta do jednotného daňového řádu, to znamená, že musí být převedena z jednoho daňového účtu, je plátce povinen tento postup dodržet.

ETP ale nezahrnuje všechny daně.

Federální daňová služba zveřejňuje na svých propagačních webových stránkách tři seznamy plateb:

1. Těch, kteří jsou členy EPP od roku 2023, je většina.
2. Není součástí EPP. Jde například o daň z příjmu fyzických osob zahraničních pracovníků, určité státní povinnosti.
3. Platby, které lze provádět jak v rámci EPP, tak samostatně. Je jich jen pár. Jde například o daň z příjmů z povolání a poplatky za využívání přírodních zdrojů.

Poznámka! V roce 2023 bude platit přechodné ustanovení. Peníze na daně a příspěvky lze převádět podle starých pravidel – do KBK konkrétní platby, ale stále budou připsány na jeden daňový účet. Změnila se i samotná KBK. Více se o tom dočtete v části „Přechodné období“.

Podrobnosti EPP

Úplné podrobnosti o převodu EPP, stejně jako příklad vyplnění platebního příkazu, jsou k dispozici na promo stránce Federální daňové služby. Chcete-li to všechno vidět, musíte přejít do sekce „Kde nyní platit daně?“ a kliknutím na znaménko „+“ rozbalte blok „Příklad vyplnění platebního příkazu“.

Příklad platebního příkazu z webu Federální daňové služby

Co je to jedna daňová faktura?

ENS je zvláštní účet společnosti ve státní pokladně. Od roku 2023 má každý plátce jeden daňový doklad. Všechny částky převedené formou EPP jsou připsány na něj. Když nastane den platby daně, bude automaticky odečtena z Jednotné daňové služby. Toto je velmi přibližný popis nového systému – ve skutečnosti je vše složitější a existuje mnoho nuancí.

Jednotný daňový účet od roku 2023 pro jednotlivé podnikatele a organizace je povinnou novinkou. Nelze přes něj odmítnout převod daní.

Jako každý účet se i Unified Tax Service skládá z příchozích a odchozích částí. Příjmová část Jednotného daňového systému odráží veškeré daňové příjmy, které společnost převádí. Tedy všechny částky, které posílá do rozpočtu formou Jednotné národní platby.

V roce 2023 Na daňový účet se připisují i ​​další částky. Všechny platby odeslané během přechodného období pro jednotlivé platby také jdou do Jednotné daňové služby.

Ve výdajové části tohoto účtu se tvoří celková daňová povinnost plátce. To jsou všechny povinnosti – daně, poplatky, příspěvky, penále, pokuty, úroky, povinnosti státu – které dnes musí platit.

Vše o zůstatku Unified Tax Service

Dalším novým konceptem je jednotná daňová bilance. Jedná se o rozdíl mezi výnosem na daňový účet a částkami z něj odepsanými.

Jednoduše řečeno, jde o zůstatek na účtu, respektive jeho zůstatek.

Může být nula, pokud neexistují žádné daně k placení nebo peníze navíc, to znamená, že EPP byla převedena penny za penny. Pokud do Sjednocené daňové služby šlo více peněz, po odepsání daní bude zůstatek kladný. Záporné saldo je dluh vůči rozpočtu.

Na začátku roku 2023 Federální daňová služba určila aktuální zůstatek jednotného daňového účtu pro každou společnost. Pokud je na vašem osobním účtu pro Jednotnou daňovou službu viditelný záporný zůstatek, znamená to, že se finanční úřad domnívá, že právě tuto částku je třeba dnes doplatit. Z této částky jsou účtovány sankce.

Při sestavování zůstatku Jednotné daňové služby na začátku roku 2023 vzala Federální daňová služba v úvahu nejen běžné příjmy, ale i další částky. Včetně přeplatku všech daní a dalších plateb, které jsou zahrnuty ve Sjednocené daňové politice, která vznikla maximálně před třemi lety. Dřívější přeplatek byl ztracen, protože ze zákona je nevratný.

Aktuální zůstatek Jednotné daňové služby lze vidět na osobním účtu poplatníka na hlavní stránce a v sekci „Sjednocený daňový účet“. Můžete jej zadat z nabídky nebo z hlavní stránky kliknutím na „podrobnosti…“. V sekci „UNS“ se informace promítají nejen do celkové částky, ale také podle typu platby. To znamená, že okamžitě vidíte zůstatek pro konkrétní daně a příspěvky.

Takto vypadá jednotný daňový zůstatek na osobním účtu poplatníka

Pro ty s Evotorem

Služba KUDiR vám pomůže sledovat daňový kalendář, vést knihu příjmů a výdajů, vypočítat zálohy a také podávat přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému na finanční úřad.

Jako reklama pro Evotor LLC 2Ranykdcbmi

Jak se rozdělují peníze ze speciálního účtu

ENS můžete kdykoli doplnit. Navíc to může udělat kdokoli, například zakladatel společnosti, nejen generální ředitel. Až přijde čas zaplatit daně, inspektorát odečte peníze z Jednotné daňové služby v tomto pořadí:

1. Nedoplatky na dani z příjmu fyzických osob, pokud existují, počínaje nejdříve.
2. Daň z příjmů fyzických osob.
3. Nedoplatky na ostatních daních, poplatcích, příspěvcích, počínaje nejdříve.
4. Ostatní daně, zálohy, poplatky, příspěvky.
5. Peni.
6. Zájem.
7. Pokuty.

Tento příkaz je účinný od 29. května.

Od 01. října 2023 finanční úřad zrychlil proces odepisování peněz z Jednotné daňové služby na úhradu pojistného za zaměstnance. Pokud odešlete oznámení dříve, peníze budou okamžitě odečteny z vašich příspěvků. Od 30. června platí stejný postup i u daně z příjmů fyzických osob. Pokud se současně podávají oznámení k pojistnému a dani z příjmu fyzických osob, odepíše se nejprve daň, poté příspěvky.

Daně fyzických osob navíc dostaly přednost před daněmi fyzických osob podnikatelů. Daň z majetku fyzických osob bude nejprve odepsána z ETS podnikatele. Finanční úřad je započte ihned poté, co mu jako fyzické osobě zašle oznámení o zaplacení daně. Tyto peníze budou odepsány ze zůstatku UTS do rezervy – odloženého přeplatku, kde zůstanou až do splatnosti platby.

Finanční úřad rezervuje peníze od Jednotné daňové služby na základě oznámení, která obdrží od poplatníka proti budoucím výměrům – tato částka se nezapočítává do zůstatku Jednotné daňové služby. Na konkrétní daň se tvoří rezerva. Peníze budou odečteny z rezervy, když plátce podá prohlášení nebo nastane lhůta splatnosti, pokud prohlášení nebude poskytnuto.

Společnost může také poslat peníze z Jednotné daňové služby do rezervy na základě žádosti o nakládání s množstvím finančních prostředků zápočtem. Například když bude podat opravné přiznání k nějaké dani, v důsledku čehož bude muset doplatit daň. V tomto případě musí být výše doplatku a penále za něj na Sjednocené daňové službě před podáním úpravy, jinak společnost obdrží pokutu ve výši 20 % z nedoplatku. Někdy však zpracování přiznání finančním úřadem trvá dlouho a zůstatek Jednotné daňové služby se může změnit. Pokud společnost před odesláním úpravy pošle peníze na doplatek daní a penále do rezervy, uvidí skutečný zůstatek Jednotné daňové služby bez těchto částek a včas doplní účet na běžné platby.

Oznámení o výši daně

Finanční úřad odepíše peníze v souladu s prohlášeními a výpočty předloženými společností.

Pokud existuje záloha na jakoukoli platbu, která musí být uhrazena před podáním hlášení, musí být před uplynutím lhůty pro platbu této zálohy předložena inspektorátu zvláštní upozornění . Jeho podoba byla schválena nařízením Federální daňové služby ze dne 02.11.2022. listopadu 7 č. ED-8-1047/XNUMX@.

V případě nepodání oznámení se inspekce nedozví, jakou daň společnost vypočítala. Nebude si tedy moci odepsat požadovanou částku na její zaplacení. Daň nebude připsána, ačkoli zůstatek Sjednocené daně je kladný.

Oznámení se podávají u těch plateb, na které jsou poskytovány zálohy. Od 01. října mohli pracovníci zjednodušeného zdanění podávat oznámení pro zjednodušený daňový systém se zápornou částkou, pokud při výpočtu zálohy na akruální bázi od začátku roku došlo k poklesu oproti předchozímu období. Tedy pokud firma v některém ze čtvrtletí utrpěla ztráty.

Například společnost pracuje na zjednodušeném daňovém systému „příjmy – náklady“, sazba je 6 %:

• za zisk za 1. čtvrtletí 1000 ₽;
• za zisk za 2. čtvrtletí 1500 ₽;
• za 3. čtvrtletí byla ztráta 2000 ₽.

Zisk za tři čtvrtletí: 1000 + 1500 – 2000 = 500 rublů.
Zálohy podle zjednodušeného daňového systému: 1000 6 × 1500 % + 6 2000 × 6 % – 60 90 × 120 % = 30 + XNUMX – XNUMX = XNUMX rublů.
Za 3. čtvrtletí společnost předloží oznámení s výší zálohy (-120 ₽).

V případě neposkytnutí záloh není třeba podávat oznámení.

Například, aby jednotlivý podnikatel zaplatil další příspěvky na penzijní pojištění za rok 2023 ve výši 1 % z příjmu mínus 300 000 rublů, oznámení se nepodává. Stačí k datu odepsání tohoto příspěvku – v roce 2024 je to 1. července – zajistit zůstatek Jednotné daňové služby v požadované výši.

Pozornost! Ministerstvo financí nově upřesňuje, jak by si jednotliví podnikatelé měli předem platit pevné příspěvky. Podnikatelé jednají tak, aby o tyto částky snížili daň v rámci zjednodušeného daňového systému nebo náklady na patent na zvláštní daňový systém.

Ministerstvo financí tedy v dopise ze dne 20.01.2023. ledna 03 č. 11-09-4254/XNUMX vysvětluje následující. Aby mohl jednotlivý podnikatel platit pojistné čtvrtletně, musí na svém daňovém účtu dobít požadovanou částku a poté odeslat nikoli zmíněné oznámení, ale žádost o příkaz k započtení částky od Jednotné daňové služby proti příspěvkům (Příloha č. 3 k nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 30.11.2022. listopadu 7 N ED-8-1133/31@). Pokud taková žádost nebude podána, budou příspěvky považovány za uhrazené poslední den lhůty pro jejich převod – XNUMX. prosince běžného roku.